Thuê mặt bằng có được giảm thuế GTGT không?

Khi bắt đầu kinh doanh, một trong những chi phí đầu tiên mà hầu hết các doanh nghiệp, hộ kinh doanh đều phải chi trả là thuê mặt bằng. Tùy vào quy mô hoạt động, có thể là mặt bằng mở quán cà phê, cửa hàng thời trang, văn phòng làm việc hoặc kho chứa hàng.

Tuy nhiên, ngoài tiền thuê hàng tháng, người thuê còn phải quan tâm đến vấn đề thuế giá trị gia tăng (GTGT) - một loại thuế phổ biến nhưng dễ gây nhầm lẫn. Câu hỏi được đặt ra là: Thuê mặt bằng có được giảm thuế GTGT không?

Thuế GTGT là gì?

Thuế GTGT (Giá trị gia tăng - VAT) là loại thuế đánh vào phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Nói đơn giản, đây là khoản thuế người tiêu dùng cuối cùng phải chịu khi mua hàng hóa hoặc sử dụng dịch vụ.

Ví dụ:

• Khi bạn mua 1 chiếc điện thoại giá 10 triệu đồng, trong đó đã bao gồm 10% thuế GTGT.
• Tức là giá gốc chỉ khoảng 9,09 triệu, phần 910.000 đồng còn lại là thuế GTGT mà doanh nghiệp sẽ kê khai nộp cho Nhà nước.

Mức thuế GTGT thông thường hiện nay là 10%, nhưng trong một số trường hợp Nhà nước có chính sách giảm còn 8% để kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp - điển hình như giai đoạn hậu COVID-19. Tuy nhiên, không phải ngành nghề, dịch vụ nào cũng được giảm.

Thuê mặt bằng có được giảm thuế GTGT không?

Theo Nghị định về việc giảm thuế giá trị gia tăng, Nhà nước quy định rõ chỉ giảm thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế 10%, trừ các nhóm sau:

• Viễn thông, tài chính - ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán.
• Kinh doanh bất động sản.
• Kim loại, hóa chất, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm khai khoáng (không kể than).
• Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
• Dịch vụ liên quan đến công nghệ thông tin.

Trong đó, kinh doanh bất động sản bao gồm hoạt động cho thuê mặt bằng, nhà xưởng, văn phòng, nhà ở…

Vì vậy, theo quy định: Dịch vụ cho thuê mặt bằng thuộc nhóm không được giảm thuế GTGT.

Điều này có nghĩa là:

• Nếu bạn cho thuê mặt bằng (hoặc đi thuê mặt bằng để kinh doanh), mức thuế GTGT vẫn giữ nguyên 10%, không được giảm xuống 8% như một số dịch vụ khác.
• Việc giảm thuế không áp dụng riêng lẻ mà thống nhất tại tất cả các khâu - từ nhập khẩu, sản xuất, kinh doanh đến cho thuê.

Ví dụ:

• Doanh nghiệp A cho doanh nghiệp B thuê mặt bằng văn phòng với giá 20 triệu/tháng.
• Thuế GTGT 10% = 2 triệu đồng.
• Tổng tiền thanh toán là 22 triệu đồng/tháng.
• > Không áp dụng mức thuế giảm 8% trong trường hợp này.

Hướng dẫn nộp thuế GTGT thuê mặt bằng

Tùy vào tư cách pháp lý của người cho thuê (cá nhân hay doanh nghiệp), cách nộp thuế GTGT sẽ khác nhau.

Trường hợp cá nhân cho thuê mặt bằng

Nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, người cho thuê phải nộp thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Mức thuế GTGT thường là 5%, còn TNCN là 5% 

> Tổng cộng 10% trên doanh thu cho thuê.

Ví dụ:

• Cho thuê mặt bằng 20 triệu/tháng > doanh thu năm 240 triệu.
• > Thuế GTGT = 240 triệu x 5% = 12 triệu.
• > Thuế TNCN = 240 triệu x 5% = 12 triệu.
• > Tổng cộng 24 triệu/năm.

Trường hợp doanh thu dưới 100 triệu/năm, cá nhân được miễn thuế GTGT và TNCN.

Trường hợp doanh nghiệp cho thuê mặt bằng

Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế GTGT 10% theo đúng quy định.

Khi lập hóa đơn cho thuê, doanh nghiệp sẽ ghi rõ:

• Giá thuê chưa thuế.
• Thuế GTGT (10%).
• Tổng giá thanh toán.

Sau đó, doanh nghiệp kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý tùy quy mô.

Nếu bên thuê là doanh nghiệp có mã số thuế, họ được khấu trừ số thuế GTGT đã trả khi kê khai.

Cách nộp thuế

Hiện nay theo Kim Quang Group quan sát, việc nộp thuế được thực hiện trực tuyến thông qua:

• Cổng thông tin thuế điện tử: https://thuedientu.gdt.gov.vn
• Hoặc qua ngân hàng liên kết với cơ quan thuế.

Người cho thuê chỉ cần:

• Đăng nhập tài khoản thuế.
• Chọn “Nộp thuế GTGT”.
• Nhập số tiền và xác nhận thanh toán.
• Hệ thống sẽ gửi biên lai điện tử xác nhận đã nộp.

Kết luận

Như vậy, qua những thông tin trên, có thể thấy rằng: Hoạt động thuê mặt bằng thuộc nhóm kinh doanh bất động sản nên KHÔNG được giảm thuế GTGT. Hiểu đúng và nắm rõ quy định về thuế không chỉ giúp bạn tránh sai sót khi kê khai, mà còn quản lý tài chính hiệu quả hơn trong hoạt động kinh doanh.

Nếu bạn đang tìm kiếm văn phòng cho thuê hoặc cần tư vấn thuê cho thuê mặt bằng với giá hợp lý, hợp đồng minh bạch, hãy tham khảo các giải pháp của Kim Quang Group - đơn vị chuyên cung cấp văn phòng, mặt bằng kinh doanh chuyên nghiệp tại TP.HCM, uy tín và hỗ trợ trọn gói về thuế, pháp lý.